De Belgische regering heeft een reeks fiscale hervormingen voorgesteld die het voordeel voor plug-in hybrides (PHEV) en andere aandrijflijnen grondig hertekenen. Dit kadert binnen het Paasakkoord van de Arizonaregering, met als doel het wagenpark verder te vergroenen.
In dit artikel krijg je een helder overzicht van wat er wijzigt en wanneer, inclusief de impact op je fiscale aftrekbaarheid.
PHEV’s zonder Euro 6e-bis-typegoedkeuring
De meeste huidige plug-in hybrides zijn nog gehomologeerd volgens de Euro 6e-norm en dus niet volgens de strengere Euro 6e-bis-standaard.
- Besteld vóór 1 juli 2023: fiscale aftrekbaarheid blijft ongewijzigd, tussen de 95 en 100%, afhankelijk van de gekende formule: 120% – (0,5% x CO₂-uitstoot x correctiefactor 1 bij diesel of 0,95 bij benzine). Brandstof is voor 50% aftrekbaar.
- Besteld tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025: in 2025 aftrekbaar voor 75%. Vanaf 2026 stijgt de aftrekbaarheid opnieuw naar maximaal 100% als het voertuig nog steeds eigendom is van dezelfde partij. Brandstof blijft nog tot eind 2027 voor maximaal 50% aftrekbaar, daarna is het definitief gedaan: vanaf 2028 is er geen fiscale aftrek meer mogelijk voor fossiele brandstof. De elektriciteitskosten volgen telkens dezelfde curve als de wagen zelf: 95-100% → 75% → 95-100%.
- Vanaf 2026: voertuigen zonder Euro 6e-bis-homologatie mogen niet meer als nieuwe wagen worden ingeschreven. Enkel tweedehandsinschrijving blijft mogelijk. Blijft de CO₂-uitstoot onder de 50 g/km, dan geniet ook deze tweedehandswagen van het fiscale regime dat geldt voor een Euro 6e-bis-PHEV.
Euro 6e-bis-PHEV’s: nieuwe normen, nieuwe drempels
Vanaf 1 januari 2025 geldt de Euro 6e-bis-homologatie als norm voor nieuwe PHEV’s. De drempel voor ‘echte’ PHEV’s wordt opgetrokken van 50 naar 75 g CO₂/km, om de strengere meetmethode te compenseren. Het aftrekbaarheidspercentage blijft totdat de wagen van eigenaar verandert.
Besteld in 2025:
- Aftrekbaarheid van wagen en elektriciteit = 75%. Brandstof = 50%.
Besteld in 2026:
- CO₂ ≤ 50 g/km: 95–100% aftrekbaar. Afhankelijk van het resultaat van een vereenvoudigde formule: 120% – (0,5% x CO2). Elektriciteit blijft 100% aftrekbaar gedurende de hele eigendomsperiode. Brandstof daarentegen zal 50% aftrekbaar zijn in 2026 en 2027, voordat deze aftrekpost terugvalt naar nul voor de rest van de eigendomsperiode.
- CO₂ tussen 51–75 g/km: 75% aftrekbaar. Elektriciteit is 100% aftrekbaar gedurende de hele eigendomsperiode. Brandstof zal 50% aftrekbaar zijn in 2026 en 2027, voordat het daalt naar nul voor de rest van de eigendomsperiode.
2027:
- CO₂ ≤ 50 g/km: 95% (wagen en elektriciteit).
- CO₂ tussen 51–75 g/km: 75% (wagen), elektriciteit 95%.
2028:
- CO₂ ≤ 50 g/km: 90% aftrekbaar.
- CO₂ tussen 51–75 g/km: 65% aftrekbaar.
2029:
- CO₂ ≤ 50 g/km: 82,5%.
- CO₂ tussen 51–75 g/km: 57,5%.
Vanaf 2030:
- Fiscale aftrekbaarheid voor PHEV’s vervalt volledig.
- Brandstofkosten blijven tot en met 2027 voor 50% aftrekbaar, maar zijn vanaf 2028 niet meer fiscaal aftrekbaar.
- Valse hybrides: regels grotendeels behouden
‘Valse hybrides’ blijven onderworpen aan een ongunstig regime. Dit zijn PHEV’s met een CO₂-uitstoot > 75 g/km (onder de nieuwe norm), of een batterijcapaciteit < 0,5 kWh per 100 kg voertuiggewicht.
Om de aftrekbaarheid voor deze wagens te berekenen moet de CO2-waarde van het overeenkomstig voertuig worden gebruikt (het ICE-model met dezelfde brandstof en koetswerktype dat qua vermogen de PHEV het dichtst benadert). Als er geen overeenkomstig voertuig is, dan moet de CO2-waarde onder punt 49.1 van het gelijkvormigheidsattest vermenigvuldigd worden met 2,5 om de fiscale aftrekbaarheid te berekenen. De bestaande formule om deze berekening te maken, wordt wel iets vereenvoudigd:
- Vroeger: 120% – (0,5% x CO₂ x coëfficiënt)
- Nieuw: 120% – (0,5% x CO₂)
De elektrische component blijft deels aftrekbaar, maar fossiele brandstof is vanaf 2028 volledig uitgesloten.
Fiscale behandeling van thermische en zelfopladende hybride voertuigen
Voor klassieke verbrandingsmotoren (benzine, diesel, LPG, CNG) en zelfopladende hybrides verandert er weinig:
- Besteld vóór 2018: jaarlijkse afbouw van de aftrek tussen 2026 en 2030, telkens -5%.
- Besteld tussen 2018 en juni 2023: aftrekbaarheid volgens formule, met een minimum van 50%. Deze aftrekbaarheid daalt tot 40% voor auto’s die minstens 200 gram CO2 uitstoten.
- Besteld tussen juli 2023 en 2025: De auto en alle gerelateerde kosten zijn aftrekbaar tussen 0 en 100% in 2024, afhankelijk van het resultaat van de formule 120% – (0,5% x C02 x coëfficiënt 1 voor diesel of 0,95 voor benzine), tussen 0 en 75% in 2025, tussen 0 en 50% in 2026 en tussen 0 en 25% in 2026. Vanaf 2027 zijn deze auto’s niet langer aftrekbaar.
- Besteld vanaf 2026: geen fiscale aftrekbaarheid meer.
Volledig elektrische en waterstofwagens
Voor zero-emissiewagens blijft het fiscale regime het gunstigst:
- Besteld tot eind 2026: 100% aftrekbaar (wagen én stroom/waterstof).
- 2027: 95%
- 2028: 90%
- 2029: 82,5%
- 2030: 75%
